Факторинг – это финансирование поставщиков на условии уступки дебиторской задолженности. Также факторинг предлагает ряд нефинансовых сопутствующих услуг: проверку покупателей, управление дебиторской задолженностью, консалтинг.
Договор факторинга затрагивает 3 стороны:
В отличие от стандартных способов финансирования, при факторинге у поставщика не возникает долговых обязательств перед финансовой организацией. Поставщик получает деньги от фактора в счёт дебиторской задолженности – должником остаётся дебитор (покупатель поставщика).
Стандартная схема взаимодействий выглядит следующим образом.В случае если покупатель по какой-то причине не заплатит, события развиваются двумя способами в зависимости от вида факторинга:
Операции, касающиеся факторинга, отражаются на счёте 76 (согласно Инструкции из Приказа Минфин РФ от 31.10.2000 № 94н). Этот счёт используется для всех сделок с кредиторами и дебиторами, которые не попадают под категории счетов 60-75. Для факторинга необходимо создать отдельный субсчёт. Его можно назвать «Расчёты с финансовым агентом» или «Расчёты с факторинговыми компаниями». В 1С:Бухгалтерия для этих целей создан субсчёт 76.13.
Как включить функцию аналитического учёта по факторингу в 1С:Бухгалтерия? «Главное» → «Настройки» → «Функциональность программы» → поставить галочку у пункта «Факторинговые операции»| Дебет | Кредит | Операция | |
|---|---|---|---|
| Основные подводки по факторингу в бухгалтерии продавца | |||
| 1 | 62 | 90 субсчёт «Выручка» |
Возникновение задолженности от покупателя в размере стоимости поставки (в момент выполнения всех обязательств со стороны поставщика) |
| 2 | 90 субсчёт «НДС» |
68 субсчёт «Расчёты по НДС» |
Учёт НДС по поставке |
| 3 | 76 | 91 субсчёт «Прочие доходы» |
Возникновение задолженности от факторинговой компании (в момент подписания акта, уступающего право требования задолженности) |
| 4 | 91 субсчёт «Прочие расходы» |
62 | Списание задолженности покупателя, возникшей в п.1 |
| 5 | 51 | 76 | Получение денежных средств от факторинговой компании (погашение задолженности факторинговой компанией, возникшей в п.3) |
| Подводки, связанные с комиссией за услуги факторинга | |||
| 1 | 91 субсчёт «Прочие расходы» |
76 | Учёт комиссии по факторингу (без НДС) |
| 2 | 19 | 76 | Выделение НДС с комиссии по факторингу |
| 3 | 68 субсчёт «Расчёты по НДС» |
19 | Принятие к вычету НДС из комиссии по факторингу |
| 4 | 76 | 51 | Перечисление комиссии по факторингу на счёт факторинговой компании |
| Дополнительные подводки, сопровождающие регрессный факторинг | |||
| 009 | Отражение на забалансовом счёте поручительства на сумму задолженности покупателя | ||
| 009 | Списание поручительства (в момент оплаты долга покупателем) | ||
| 76 | 51 | Возврат ранее полученных средств (если покупатель не заплатил факторинговой компании) | |
| 76 субсчёт «Расчёты по претензиям» |
76 | Выставление требования покупателю (возникновение просроченной задолженности от покупателя) | |
Все сложности учета операций по факторингу ложатся на бухгалтерию поставщика. Покупателю необходимо лишь зафиксировать перевод задолженности с одной компании на другую и перевести деньги по новым реквизитам. В остальном, ничего не меняется.
| Дебет | Кредит | Операция | |
|---|---|---|---|
| 1 | 41 | 60 | Возникновение задолженности перед поставщиком (в момент приёмки товара или услуги) |
| 2 | 19 | 60 | Выделение НДС со стоимости поставки |
| 3 | 68 | 19 | Принятие к вычету НДС из стоимости поставки |
| 4 | 60 | 60 | Перевод задолженности с поставщика на факторинговую компанию (в момент получения уведомления об уступке права требования от поставщика) |
| 5 | 60 | 51 | Перечисление денег за поставку на счёт факторинговой компании |
Онлайн-платформа СберФакторинг делает факторинговые услуги прозрачными для всех участников процесса. Информация по сделкам и движению средств в реальном времени будет доступна вам или вашему бухгалтеру 24/7.
Одно из преимуществ сотрудничества со СберФакторинг – быстрая онлайн-поддержка по всем вопросам, связанным с услугой. Вы можете уточнить нюансы организации бухгалтерского учёта факторинговых сделок у наших менеджеров. Для этого не обязательно быть нашим действующим клиентом.
Оставьте заявку, чтобы задать свой вопрос или узнать больше об услугах факторинга.
