Дебиторская задолженность

Любая компания в процессе хозяйственной деятельности сталкивается с дебиторской и кредиторской задолженностью. Эти понятия отражают финансовые обязательства между контрагентами и напрямую влияют на ликвидность бизнеса. В статье разберем, кто такие дебиторы и кредиторы, как возникают задолженности, как организовать бухгалтерский и налоговый учет по ним.

Дебитор и кредитор: кто есть кто

Эти два понятия противоположны по значению, но тесно связаны: отражают разные стороны одного процесса.

Дебитор для компании — это должник (покупатель, заемщик, контрагент), который обязан в установленный срок вернуть деньги или выполнить обязательство.

Кредитор — сторона, которой сама компания должна: это может быть поставщик, банк, государство, работник.

Почему возникают долги

Бывает, что провести сделку и сразу оплатить ее по каким-то причинам невозможно. В этом случае процесс оплаты растягивают во времени.

Причины возникновения дебиторки и кредиторки:

• покупатель не располагает средствами для оплаты по договору прямо сейчас, но в будущем планирует их заработать;
• поставщик не может выполнить заказ в полном объеме в короткий срок из-за нехватки производственных мощностей;
• есть юридические или бюрократические нюансы, которые осложняют быстрое выполнение сделки.

Что такое дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность простыми словами — это деньги, которые вам кто-то обязан выплатить по договору, но еще не выплатил.

Виды дебиторской задолженности:

• По сроку погашения — краткосрочная (до 1 года) или долгосрочная (более 1 года).
• По вероятности погашения — нормальная (срок оплаты еще не подошел), просроченная (платеж задержан), безнадежная (долг невозможно взыскать). По происхождению — за товары и услуги, по выданным авансам, по векселям и займам, по налогам.

Учет задолженности

В бухгалтерских документах дебиторку отражают в активе баланса, а кредиторку — в пассиве. В налоговых отчетах дебиторская задолженность, которая просрочена, может списываться в убытки.

Как сократить дебиторскую задолженность

Дебиторка — задолженность сторонних организаций перед компанией, которая сильно влияет на ее экономическую устойчивость. Когда договоров много и суммы в финансовых документах стоят внушительные, вроде бы беспокоиться не о чем. Но «на руках» может в какой-то момент не оказаться достаточно денег, чтобы покрыть обязательные расходы. Таких ситуаций надо избегать.

Чтобы снизить дебиторскую задолженность, нужно вести подробный внутренний учет сведений по ней. Проблемные долги требуют особого внимания: следует назначить лиц, ответственных за взыскание, составить для них подробную инструкцию, разработать образцы обращений к контрагентам, например, шаблоны писем и скрипты для телефонных звонков.

Обязательное требование к любому договору — тщательно проверять контрагентов перед его заключением: важны финансовое состояние и репутация компании. Сотрудничества с проблемными контрагентами лучше избегать, или, если такая необходимость возникла, подстраховываться, работая по предоплате. Ответственность за нарушение сроков оплаты (штраф и неустойки) нужно четко прописать в договоре.

Как работать с дебиторами

Если контрагент не выполняет свои обязательства, порядок действий обычно таков:

• Досудебное урегулирование: составление и отправка претензий, письма и звонки.
• Судебное взыскание: подача иска в суд, исполнительное производство.
• Продажа долга: право требования можно уступить специалистам — коллекторам.

Бывают долги, которые невозможно взыскать даже по суду, например, если контрагент объявлен банкротом. Такие долги называют безнадежными. Их списывают за счет резерва по сомнительным долгам или на убытки.

Что важно помнить

Дебиторская и кредиторская задолженность — неотъемлемая часть бизнеса. Грамотно управляя дебиторкой, можно избежать кассовых разрывов, а постоянно контролируя кредиторскую задолженность — развиваться и масштабировать бизнес. Долги нужно анализировать и правильно учитывать в бухгалтерских и налоговых документах. Снизить риски можно, сотрудничая с авторитетными, экономически устойчивыми компаниями.